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公司的预交所得税,怎样汇算清缴?

发布时间:2018年06月20日浏览量:
公司平时有所得税预交的款项,账本年末盘存时肯定是亏损的,如何汇出结算?今天合肥建筑施工总承包资质代办委员会小编就来给您解答一下这个疑问!一、预交所得税如何进行清缴根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清

  公司平时有所得税预交的款项,账本年末盘存时肯定是亏损的,如何汇出结算?今天合肥建筑施工总承包资质代办委员会小编就来给您解答一下这个疑问!

  一、预交所得税如何进行清缴

  根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)规定,预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此,您公司季度有预缴所得税,年度汇算清缴亏损,对已经预缴的所得税款,可办理退税或经您公司同意抵缴下一年度应缴企业所得税税款。

  二、弥补亏损是在预缴时还是在汇算清缴时

  根据《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)中相关填报说明规定,企业在月(季)度预缴申报时,可以填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。应当注意的是,尽管企业可以弥补以前年度亏损,但如果企业尚未完成上年度汇算清缴,则在当年的第一季度所得税预缴申报中就无法弥补以前年度亏损。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损,建议纳税人先进行年度汇算清缴申报,再进行月(季)度预缴申报。

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